Налоги с доходов от майнинга и продажи криптовалют

С 2025 г. в России действуют новые правила налогообложения в криптовалюте. Налоги исчисляются с доходов от добычи (майнинга) и последующей продажи криптовалюты. Майнеры не позже 20-го числа месяца должны сообщать налоговой службе об объеме полученной криптовалюты.

Налоги при майнинге

• Для физических лиц — ставка НДФЛ по прогрессивной шкале составит от 13% до 22%
• Для юридических лиц — налог на прибыль 25%

N.B. При расчете стоимость криптовалюты устанавливается на основе рыночной цены актива в день получения криптовалюты (ст. 211, 282.3 НК РФ).

Рыночные котировки можно определить на любой бирже, где:

• объем торгов больше 100 млрд руб. в сутки;
• информация о рыночных котировках цифровой валюты размещается на сайте биржи в течение трех лет.

Майнерам следует иметь в виду, что они должны учитывать стоимость добытой криптовалюты на момент ее получения, потому что налоговая база определяется именно на дату получения криптовалюты.

Упрощенная система налогообложения при майнинге неприменима.

Налоги при продаже цифровой валюты

• Для физических лиц — ставка НДФЛ 13% — если доход не больше 2,4 млн руб. Если доход больше этой суммы, формула расчета следующая: 312 000 руб. + 15% от суммы превышения.
• Для юридических лиц — налог на прибыль 25%

Налог определяется по цене продажи цифровой валюты, но не ниже текущей рыночной цены,уменьшенной на 20% (ст. 282.3 НК РФ). Налоговая база рассчитывается как доход от реализации, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию (например, комиссии).

Интересный факт

• Переведенная от близкого родственника (или перешедшая от него по наследству) криптовалюта налогом не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Юристы Delcredere помогут разобраться с учетом и налогообложением криптовалют, обеспечат полное соответствие требованиям закона и минимизируют ваши налоговые риски.